PRÓLOGOINTRODUCCIÓN
1. Delimitación de la Transparencia Fiscal Interna
2. La elusión fiscal como punto de partida
3. Evolución de la figura de la Transparencia Fiscal
Capítulo I
CONCEPTO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL: LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
COMO MODALIDAD DE TRANSPARENCIA FISCAL
1. Teorías explicativas del fenómeno jurídico de la Transparencia Fiscal Internacional.
(T.F.I.)
2. Objetivo y finalidad de la Transparencia Fiscal Internacional
3. Analogía y diferencia de la T. F. I. con la Transparencia Fiscal Interna
4. Fundamentos de la T. F. I.: Sujetos pasivos y entidades no residentes afectadas
5. Concepto de Transparencia Fiscal Internacional
Capítulo II
ANÁLISIS DE DERECHO COMPARADO
1. Introducción
2. Porcentaje de control
3. Umbral de tributación.
4. Clases de rentas
4.1. Naturaleza de las rentas
4.1.1. Aplicación de la naturaleza de las rentas en algunos de los países que la
utilizan
– Estados Unidos
– Alemania
4.2. Países que aplican circunstancias excluyentes de la imputación
– Reino Unido
– Francia
– Portugal
5. Conclusiones sobre el Derecho Comparado
Capítulo III
RÉGIMEN JURÍDICO DE LA TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
1. Justificación
2. Descripción de requisitos
2.1. El porcentaje de control
2.1.1. Control en el I.R.P.F
2.1.2. Control en el Impuesto sobre Sociedades
2.1.3. Control: precisiones conceptuales
2.2. La obtención de rentas pasivas
2.2.1. Rentas del capital inmobiliario
2.2.2. Rentas del capital mobiliario
2.2.3. Exclusiones de renta
2.2.4. Minoración de bases imponibles
2.2.5. Incrementos de patrimonio
2.2.6. Exclusión de rentas de los grupos de carácter empresarial
2.2.7. Rentas excluidas. Mínimos: renta total e ingresos totales
2.3. Baja tributación. Tipo efectivo inferior
2.3.1. Impuesto satisfecho en el extranjero
2.3.2. Imputación de los impuestos efectivamente pagados que gravan la renta positiva a
incluir
2.3.3. Impuesto que corresponde de acuerdo con las normas del Impuesto sobre Sociedades
Capítulo IV
LAS NORMAS DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL Y LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
1. La interrelación entre las normas sobre T.F.I. y los Convenios de Doble Imposición
2. Convenios de doble imposición: Diferencias normativas con la T.F.I
3. Compatibilidad de normas en algunos países de la O.C.D.E
4. Criterios establecidos en la O.C.D.E
4.1. Valor jurídico de los criterios
4.2. Criterios establecidos en el informe sobre fraude y evasión fiscal
4.3. Criterios establecidos en los comentarios al Modelo Convenio de 1992
5. Compatibilidad de las normas sobre T.F.I. y los convenios bilaterales en nuestro
ordenamiento jurídico
5.1. Previsiones legales de carácter específico en nuestro ordenamiento tributario sobre
T.F.I
5.2. Compatibilidad de las normas sobre T.F.I. con los convenios
5.3. Nuestras normas sobre T.F.I. en relación con la doctrina de la O.C.D.E
6. Comprobación de la T.F.I.: Intercambio de información
6.1. Procedimiento amistoso
7. La T.F.I. y los paraísos fiscales
CONSIDERACIONES FINALES
BIBLIOGRAFÍA
