La presente obra tiene por objeto el análisis claro y riguroso de los principales aspectos económicos, jurídicos y fiscales de los planes y fondos de pensiones, así como el tratamiento del régimen de exteriorización de los compromisos empresariales por pensiones.
Por su carácter sencillo y esquemático, es una obra que servirá no sólo a aquellas personas profesionalmente vinculadas a los planes de pensiones, seguros y entidades financieras, sino también a empresarios, trabajadores, profesionales y público en general interesados en conocer este complejo mundo, a la luz de la nueva normativa aprobada sobre la materia.

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Prólogo

Parte Primera
planes de pensiones y sistemas
alternativos de previsión social

I. Introducción

II. Los planes y fondos de pensiones
1. Finalidad de los Planes de Pensiones
2. Sujetos de los Planes de Pensiones
3. Modalidades de Planes de Pensiones
4. Los Planes de Pensiones del sistema de empleo de promoción conjunta
4.1. El correspondiente a empresas que pertenezcan a un mismo grupo
4.2. El correspondiente a empresas con menos de 250 trabajadores
5. Los principios rectores de los Planes de Pensiones
6. Las aportaciones a los Planes de Pensiones
7. Aportaciones a Planes de Pensiones con posterioridad a la jubilación
8. Derecho consolidado de los Planes de Pensiones
9. Las prestaciones de los Planes de Pensiones
10. Contingencias admitidas legalmente para la percepción de prestaciones de los Planes
de Pensiones
11. Liquidez anticipada de los derechos consolidados
12. Los Planes de Pensiones para personas con minusvalías
13. Documentación que deberá presentarse para obtener las prestaciones de los Planes de
Pensiones
14. Derechos de los partícipes de los Planes de Pensiones. La Comisión de Control del
Plan de Pensiones
15. Los Fondos de Pensiones
16. La Entidad Gestora del Fondo de Pensiones
17. Política de inversiones del Fondo de Pensiones
18. La Entidad Depositaria del Fondo de Pensiones
19. Comisiones en las operaciones de suscripción de los Planes de Pensiones
20. La Comisión de Control del Fondo de Pensiones
21. El Control por la Dirección General de Seguros
22. Las Entidades de Previsión Social Voluntaria

III. La situación y evolución de los planes y fondos de pensiones en España

IV. Los sistemas alternativos de previsión social
1. Los seguros colectivos de vida alternativos a Planes de Pensiones
2. Las mutualidades de previsión social alternativas a Planes de Pensiones
2.1. Modalidades y características de las mutualidades de previsión social
2.2. Derechos de los mutualistas
2.3. Obligaciones de los mutualistas

Parte Segunda
Compromisos por pensiones de las
empresas con los trabajadores.
Exteriorización

I. Introducción

II. Los planes de pensiones como vehículo de exteriorización
1. Los planes de pensiones del sistema de empleo
2. Régimen transitorio aplicable a la exteriorización a través de planes de pensiones
2.1. Derechos por servicios pasados del personal activo
2.2. Obligaciones con el personal pasivo
2.3. Plan de reequilibrio
2.4. Trasvase de fondos constituidos
2.5. Amortización del déficit
2.6. Ámbito objetivo y subjetivo de aplicación del régimen transitorio
3. Supervisión administrativa de los planes de pensiones

III. Los seguros colectivos como vehículo de exteriorización
1. Contratos de seguro colectivos
2. Contratos de seguro formalizados con mutualidades de previsión social
3. Elementos personales del seguro colectivo
4. Valores garantizados del contrato de seguro
5. Participación en beneficios en los contratos de seguro
6. Información a asegurados y beneficiarios de un contrato de seguro
7. Régimen transitorio aplicable a la exteriorización a través de contratos de seguro
7.1. Ámbito objetivo y subjetivo de aplicación del régimen transitorio
7.2. Plan de financiación de la prima única del seguro colectivo
8. Control administrativo de estos contratos de seguro

IV. Régimen excepcional para entidades de crédito, entidades aseguradoras, sociedades y
agencias de valores
1. Requisitos necesarios para acogerse al régimen excepcional
2. Autorización administrativa para la excepción

Parte Tercera
fiscalidad de los planes de pensiones y de los sistemas alternativos de previsión social

I. La fiscalidad de los planes y fondos de pensiones
1. Fiscalidad de las aportaciones a los planes de pensiones
1.1. Tributación de las aportaciones en el sistema individual de planes de pensiones
1.2. Tributación de las aportaciones en el sistema de empleo de planes de pensiones
1.3. El caso de la tributación de las aportaciones a planes de pensiones con
posterioridad a la jubilación
2. Fiscalidad de las prestaciones a planes de pensiones
2.1. Consideraciones comunes de la tributación de la prestación de los planes de
pensiones
2.2. Tributación de la prestación en las distintas modalidades de planes de pensiones
2.3. Régimen transitorio de tributación de determinadas prestaciones de los planes de
pensiones
2.4. Tributación en los casos de posible liquidez de los derechos consolidados de
planes de pensiones
3. Fiscalidad de las aportaciones y prestaciones de los planes de pensiones para
minusválidos

II. La fiscalidad de los sistemas alternativos de previsión social
1. Fiscalidad de los seguros colectivos de vida concertados con entidades aseguradoras
1.1. Las primas o aportaciones de los seguros colectivos de vida
1.2. La prestación de los seguros colectivos de vida
2. Fiscalidad de los seguros colectivos de vida concertados con mutualidades de previsión
social
2.1. Las primas o aportaciones a mutualidades de previsión social
2.2. Las prestaciones de las mutualidades de previsión social

III. La fiscalidad del régimen transitorio de acomodación de los compromisos por pensiones
con los empleados
1. Fiscalidad del régimen transitorio de acomodación de los compromisos por pensiones
mediante Planes de Pensiones
2. Fiscalidad del régimen transitorio de acomodación de los compromisos por pensiones
mediante Mutualidades de Previsión Social
3. Fiscalidad del régimen transitorio de acomodación de los compromisos por pensiones
mediante seguros de vida

Bibliografía

Principales referencias normativas