PRÓLOGO .CAPÍTULO I
DE LAS ECONOMÍAS DE OPCIÓN
A LAS OPCIONES FISCALES
1. LAS ECONOMÍAS DE OPCIÓN. CONCEPTO Y CLASES .
1.1. Concepto de economía de opción .
1.2. Clases de economías de opción .
2. LA ELABORACIÓN DE UN CONCEPTO DOGMÁTICO SOBRE LA OPCIÓN FISCAL Y SUS CONSECUENCIAS .
2.1. La opción fiscal como derecho/facultad del contribuyente .
2.2. El reconocimiento de la opción a través de normas de rango legal
2.3. La posición jurídica del sujeto antes del ejercicio de la opción .
CAPÍTULO II
TRIBUTACIÓN INDIVIDUAL VERSUS
TRIBUTACIÓN CONJUNTA
1. INTRODUCCIÓN .
2. ANTECEDENTES LEGISLATIVOS .
2.1. La Ley 44/1978, de 8 de septiembre .
2.2. La Sentencia del Tribunal Constitucional 45/1989, de 20 de febrero, la Ley 20/1989 de 28 de julio .
2.3. La Ley 18/1991, de 6 de junio .
3. LA OPCIÓN POR LA TRIBUTACIÓN CONJUNTA EN LA LEY 40/1998 .
3.1. Introducción .
3.2. Configuración legal .
3.2.1. Ámbito subjetivo de aplicación .
3.2.2. El ejercicio de la opción: forma y efectos .
CAPÍTULO III
ESTIMACIÓN OBJETIVA VERSUS ESTIMACIÓN DIRECTA
1. INTRODUCCIÓN. LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS COMO ÍNDICE DE CAPACIDAD ECONÓMICA. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE .
2. LA OPCIÓN POR EL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DE RENDIMIENTOS EN EL IRPF. PROGRESIÓN NORMATIVA .
3. LA OPCIÓN POR EL MÉTODO DE DETERMINACIÓN DE RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS .
3.1. Aspectos subjetivos de la configuración de los métodos de estimación .
3.2. Formas de ejercicio de la opción. La renuncia al régimen de estimación. El silencio o inactividad. La revocación .
3.3. Plazos para el ejercicio de la opción. La renuncia extem¬poránea .
3.4. Efectos de la renuncia .
3.5. La revocación de la renuncia .
3.6. Forma de ejercitar la opción .
3.7. La incompatibilidad como límite a las posibilidades de opción .
3.8. Consecuencias del ejercicio de la opción .
CAPÍTULO IV
OPCIONES FISCALES
EN MATERIA DE AMORTIZACIONES
1. INTRODUCCIÓN .
2. CONCEPTO DE AMORTIZACIÓN .
3. JUSTIFICACIÓN DE LA AMORTIZACIÓN .
4. REQUISITOS Y PRINCIPIOS DE LA AMORTIZACIÓN .
4.1. Principio de efectividad .
4.2. Contabilización .
4.3. Principio de individualidad .
4.4. Principio de funcionalidad .
4.5. Principio de independencia entre ejercicios .
4.6. Principio de recuperación del coste histórico .
4.7. Principio de ajuste a la vida útil .
4.8. Principio de continuidad .
5. LA AMORTIZACIÓN COMO OPCIÓN FISCAL .
5.1. Opciones sobre amortizaciones en estimación directa normal .
5.1.1. Amortización según tablas .
5.1.2. Amortización según porcentaje constante .
5.1.3. Amortización según números dígitos .
5.1.4. Planes de amortización .
5.1.5. Justificación de la depreciación efectiva .
5.1.6. Libertad de amortización .
5.1.7. Amortización de determinados elementos del inmovilizado inmaterial .
5.2. Opciones sobre amortizaciones para empresas de reducida dimensión .
5.2.1. Concepto de pequeña y mediana empresa a efectos tributarios .
5.2.2. Libertad de amortización .
5.2.3. Amortización «acelerada» de elementos del inmovilizado material nuevos y del inmovilizado inmaterial .
5.2.4. Amortización «acelerada» de elementos patrimoniales objeto de reinversión .
5.3. Opciones sobre amortizaciones en el régimen de estimación directa simplificada .
5.4. Opciones sobre amortizaciones en el régimen de estimación objetiva .
5.5. Opciones sobre amortizaciones para la determinación de otros rendimientos .
CAPÍTULO V
OTRAS OPCIONES FISCALES EN EL IRPF
1. INTRODUCCIÓN .
2. OPCIONES FISCALES EN MATERIA DE IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS .
2.1. La opción por el criterio de cobros y pagos. El llamado criterio de caja .
2.2. Prestaciones por desempleo percibidas en pago único .
2.3. Operaciones a plazo o con precio aplazado .
2.4. Ayudas por defectos estructurales de la vivienda .
2.5. Ayudas para el acceso a la primera vivienda .
2.6. Ayudas públicas otorgadas a los titulares de bienes del Patrimonio Histórico Español .
2.7. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal .
2.8. Transparencia fiscal internacional .
2.9. Ganancias patrimoniales no justificadas .
3. OPCIONES FISCALES EN MATERIA DE DEDUCCIONES .
3.1. Exención por reinversión en vivienda habitual versus deducción por inversión en vivienda habitual .
3.2. La deducción por maternidad .
4. OPCIONES FISCALES EN MATERIA DE GESTIÓN TRIBUTARIA .
4.1. Devolución del exceso de las cantidades pagadas a cuenta. Los no obligados a declarar .
4.2. Fraccionamiento del pago de la deuda tributaria .
4.2.1. Fraccionamiento del pago en caso de contribuyentes cuyas liquidaciones resulten a ingresar .
4.2.2. Fraccionamiento de la deuda en caso de fallecimiento del deudor o de la pérdida de la residencia en España .
4.3. La compensación entre deudas y créditos tributarios de los cónyuges .
4.4. El pago de la deuda tributaria mediante bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español .
4.4.1. Naturaleza jurídica .
4.4.2. El pago mediante la entrega de bienes del Patrimonio Histórico Español como opción fiscal .
4.5. Posibilidad de solicitar a la Administración un «borrador de declaración» .
BIBLIOGRAFÍA .
