1. El delito fiscal según el artículo 349 del Código Penal 2. El bien jurídico protegido 3. El comportamiento típico (el hecho normativo) A. El perjuicio B. Los problemas atinentes a la consumación del delito I. Determinación del momento de la consumación: las posturas de la doctrina
Capítulo I La problemática de la determinación de la cuota defraudada en la regulación actual del delito fiscal
Capítulo II El carácter público del delito fiscal y sus consecuencias en el proceso penal por delito fiscal. El análisis de la actuación del Ministerio Fiscal
1. La denuncia o querella del particular: su problemática A. Presentando una denuncia B. Interponiendo una querella 2. La denuncia de la Administración Tributaria: la formación de la voluntad administrativa A. Cauce procedimental I. Ámbitos de actuación directa de la Inspección a) Esfera de la Administración Periférica de la Hacienda Pública b) Esfera de la Administración Central: ámbito de la Oficina Nacional de Inspección c) Esfera de la Administración Central: ámbito de la Unidad de Vigilancia y Represión del Fraude Fiscal B. Criterios manejados 3. Comisión del delito tipificado en el artículo 349 del Código Penal para lo cual se exigen dos elementos en concurrencia 4. Posibles actuaciones del Ministerio Fiscal 5. El control de la observancia por el Ministerio Fiscal de los principios y derechos constitucionales en las actuaciones de la Inspección Tributaria. Sistemas y bases dogmáticas para llevar a cabo dicho control A. Criterios que han de regir la actuación de la Inspección Financiera y Tributaria B. La aplicación de los principios y derechos consagrados en el artículo 24 de la Constitución al procedimiento administrativo sancionador C. La aplicación de los principios y derechos consagrados en el artículo 24 de la Constitución al procedimiento de gestión tributaria D. El control de la violación del derecho a la tutela efectiva E. El control de la violación del derecho al juez predeterminado por la Ley F. El control de la violación del derecho de defensa en sus diversas manifestaciones I. Derecho a ser informado de la acusación II. Derecho de aportación y proposición de pruebas a) Estudio del derecho de prueba III. Derecho a la asistencia técnica IV.Derecho a no declarar contra uno mismo G. El control de la violación del derecho de igualdad. El supuesto de los llamados Planes de Inspección
Capítulo III El valor probatorio de los documentos de la Inspección Financiera y Tributaria en el proceso penal
1. Las manifestaciones del principio de presunción de inocencia 2. El valor probatorio de las actas de Inspección Financiera y Tributaria A. El artículo 145.3 de la Ley General Tributaria: sus antecedentes normativos B. Criterios doctrinal y jurisprudencial en torno al contenido del artículo 145.3 de la Ley General Tributaria con especial referencia a la sentencia 76/90, de 26 de abril C. Su valor probatorio en la Instrucción D. Su valor probatorio en el Juicio Oral 3. Los supuestos de prueba preconstituida 4. Prueba prohibida y prohibición relativa de prueba
Bibliografía
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