Índice Prólogos 9 Parte I ANÁLISIS ECONÓMICO Y FEDERALISMO FISCAL Capítulo 1 Distribución, identificación y medida del poder fiscal 1.1. El sistema federal: perspectiva política y económica 19 1.2. Principios para la distribución de las competencias de gasto 22 1.3. Principios de reparto del poder tributario 30 1.4. Identificación y cuantificación del poder fiscal 35 1.4.1. Problemas específicos de la cuantificación del poder de gasto 36 1.4.2. Problemas específicos de la cuantificación del poder tributario 39 1.5. Índices de medida relacionados con el poder fiscal 42 1.5.1. Índices de descentralización 42 1.5.1.1. Descentralización de gastos 43 1.5.1.2. Índices de descentralización de ingresos 44 1.5.1.3. Limitaciones y utilidad de los índices de descentralización 45 1.5.2. Índices de autonomía y dependencia financiera 46 1.5.3. Índices de suficiencia financiera 50 Ejemplo práctico 1.1. 53 Ejercicio práctico 1.2. 57 Capítulo 2 Equilibrios y desequilibrios financieros 2.1. Concepto y medida del equilibrio financiero 63 2.2. Equilibrio financiero vertical y transferencias de suficiencia 65 2.2.1. Transferencias de suficiencia 68 2.3. Equilibrio financiero horizontal y transferencias de nivelación 70 2.3.1. La nivelación horizontal 73 2.3.1.1. La elección del estándar de referencia 74 2.3.1.2. La medida del nivel de provisión de bienes y servicios públicos 75 2.3.1.3. Cálculo de las necesidades de gasto 77 2.3.1.4. Cálculo de la presión fiscal 78 2.3.2. Transferencias de nivelación 80 2.4. Una solución simultánea para los dos desequilibrios 86 2.5. Otros desequilibrios interregionales 96 2.6. Clasificación de las transferencias 97 2.6.1. Justificación de las transferencias 101 Ejercicio práctico 2.1 103 Parte II EL FEDERALISMO FISCAL EN LA PRÁCTICA Capítulo 3 Experiencias federales 3.1. Panorama general 113 3.1.1. Grado de descentralización 114 3.1.2. El gasto público en los países federales 115 3.1.3. Distribución de los ingresos públicos 120 3.2. Estados Unidos de América 126 3.2.1. Estructura institucional 127 3.2.1.1. Nivel federal (central) 127 3.2.1.2. Nivel estatal (regional) 129 3.2.1.3. Nivel local 130 3.2.2. Distribución de competencias y funciones de gasto 136 3.2.3. Reparto del poder tributario 141 3.2.4. Desequilibrios financieros y transferencias 150 Capítulo 4 Suiza 4.1. Estructura institucional 158 4.1.1. Nivel federal o confederal (central) 158 4.1.2. Nivel cantonal 160 4.1.3. Nivel local 162 4.1.4. Relaciones entre niveles de gobierno 164 4.2. Distribución de competencias y funciones de gasto 165 4.3. Reparto del poder tributario 166 4.3.1. Gestión, administración y armonización tributaria 172 4.4. Desequilibrios financieros y transferencias 173 Capítulo 5 Canadá 5.1. Estructura institucional 190 5.1.1. Nivel federal (central) 190 5.1.2. Nivel estatal (regional) 192 5.1.3. Nivel local 193 5.1.4. Relaciones intergubernamentales 196 5.2. Distribución de competencias y funciones de gasto 197 5.3. Reparto del poder tributario 201 5.3.1. Los acuerdos fiscales 204 5.4. Desequilibrios financieros y transferencias 208 Capítulo 6 Australia 6.1. Estructura institucional 218 6.1.1. Nivel federal (central) 218 6.1.2. Nivel estatal (regional) 219 6.1.3. Relaciones entre Federación y Estados 221 6.1.4. Nivel local 222 6.2. Distribución de competencias y funciones de gasto 225 6.3. Reparto del poder tributario 227 6.4. Desequilibrios financieros y transferencias 230 Capítulo 7 Alemania 7.1. Estructura institucional 244 7.2. Distribución de competencias y funciones de gasto 251 7.3. Reparto del poder tributario 256 7.4. Desequilibrios financieros y transferencias 262 7.4.1. Nivelación horizontal 263 Parte III FEDERALISMO FISCAL Y ESTADO AUTONÓMICO Capítulo 8 La administración territorial en España 8.1. Comunidades Autónomas 276 8.1.1. Estructura institucional 287 8.2. Nivel Local 292 8.2.1. Estructura institucional 301 8.2.2. Administración instrumental 302 8.2.3. Dimensión Municipal 303 8.3. Relaciones intergubernamentales 308 8.4. Distribución de competencias y funciones de gasto 314 8.4.1. Las competencias autonómicas 314 8.4.2. Las competencias locales 318 8.5. El gasto autonómico y local en cifras 323 8.5.1. Gasto autonómico 329 8.5.2. Gasto local 332 Apéndice. Fechas y normas del proceso autonómico 338 Capítulo 9 La financiación autonómica 9.1. El sistema foral 346 9.1.1. El Régimen Foral del País Vasco 346 9.1.1.1. El Concierto Económico 347 9.1.1.2. El Cupo 350 9.1.1.3. Relaciones internas y flujos monetarios 352 9.1.1.4. Composición de los ingresos 354 9.1.2. El Régimen Foral de Navarra 356 9.1.2.1. Composición de los ingresos 357 9.2. El régimen común 359 9.2.1. Reparto de recursos 364 9.3. Los ingresos no financieros de poder exclusivo 365 9.4. Ingresos de poder compartido y tributos cedidos 373 9.4.1. Poder normativo autonómico en los tributos cedidos 376 9.4.2. Peculiaridades canarias en los tributos cedidos 385 9.4.3. El ejercicio del poder normativo autonómico en los tributos cedidos 386 9.5. Transferencias incondicionadas 388 9.5.1. Nivelación horizontal 395 9.6. Transferencias condicionadas 397 9.7. La financiación autonómica en cifras 400 9.8. Resumen 409 Capítulo 10 La financiación local 10.1. Potestades tributarias e ingresos locales 415 10.1.1. Regulación específica de cada tipo de tributo 418 10.1.1.1. Tasas 418 10.1.1.2. Contribuciones especiales 419 10.1.1.3. Impuestos y recargos 419 10.1.2. Regulación de los restantes ingresos 420 10.1.2.1. Precios públicos 420 10.1.2.2. Participaciones en tributos 420 10.1.3. Regímenes especiales 420 10.2. Los impuestos municipales de exacción obligatoria 421 10.2.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) 421 10.2.2. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) 426 10.2.3. Impuesto sobre Vehículos de tracción mecánica (IVTM) 432 10.3. Los impuestos municipales de exacción voluntaria 434 10.3.1. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO) 435 10.3.2. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU) 437 10.3.3. Impuesto sobre gastos suntuarios 439 10.4. Participación local en los tributos del Estado 440 10.5. Transferencias condicionadas 444 10.6. La financiación local en cifras 445 10.7. Resumen 452 ?? ?? 6 ÍNDICE 7 ÍNDICE
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