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Prólogo

Lección 1.ª
El Tributo. Principios de ordenación

1. El tributo
a) Concepto
b) Clases
c) Derecho tributario
2. Los principios ordenadores de los tributos. Planteamiento general
3. El principio de capacidad económica
4. El principio de igualdad tributaria
5. El principio de generalidad
6. El principio de progresividad
7. El principio de no confiscatoriedad
8. La equitativa distribución de la carga tributaria
9. El principio de legalidad y la reserva de ley
10. El poder tributario
Ejercicios prácticos

Lección 2.ª
Principios para la aplicación de los Tributos

1. Planteamiento general
2. Principios normativos que conforman las actuaciones de los órganos de la Administración
tributaria
a) La proporcionalidad
b) Eficacia y limitación de costes indirectos
c) El respeto a los derechos y garantías de los contribuyentes
d) Carácter reglado de la actividad administrativa
3. Principios con causa en el carácter legal de la obligación tributaria
a) Indisponibilidad de la obligación tributaria
b) Indisponibilidad del crédito tributario
4. La interpretación de las normas tributarias y la analogía
a) La interpretación
b) La analogía
5. Medidas anti elusión a considerar en la aplicación de las normas tributarias
a) La calificación
b) Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
c) La simulación
6. La eficacia de las normas tributarias en el tiempo
a) Vigencia y cese de la normas tributarias
b) Retroactividad de las normas tributarias
c) Retroactividad de las disposiciones de carácter reglamentario
d) Retroactividad de las normas interpretativas
e) Ultraactividad
7. La aplicación de las normas tributarias en el espacio
Ejercicios prácticos

Lección 3.ª
Las fuentes del Derecho Tributario

1. Ideas generales
2. La constitución
3. Los Tratados Internacionales
4. El Derecho de la unión Europea
5. La Ley
6. El Decreto-ley
7. El Decreto legislativo
8. EL Reglamento
Ejercicios prácticos

Lección 4.ª
La relación jurídico-tributaria

1. La relación jurídico-tributaria como esquema conceptual del tributo
2. La obligación principal. Análisis del hecho imponible
a) Función del hecho imponible y elementos que lo integran
b) Hechos imponibles simples y complejos
c) Devengo y exigibilidad
3. La extensión del hecho imponible. No sujeción y exención tributarias
a) La norma de exención. Efectos y naturaleza
b) Exención y no sujeción
c) Clases de exenciones
d) Exención y derechos adquiridos
4. Hecho imponible, exenciones y analogía
5. Las obligaciones que son instrumento de la principal
6. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
7. Las obligaciones accesorias
a) El interés de demora
b) Los recargos por declaraciones extemporáneas
c) Los recargos del período ejecutivo
8. Las obligaciones materiales de la Administración tributaria
a) Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
b) Devolución de ingresos indebidos
c) Reembolso de los costes de las garantías
Ejercicios prácticos

Lección 5.ª
Los obligados tributarios

1. Presentación de los obligados tributarios
2. La capacidad de obrar en el orden tributario
3. La representación
4. El domicilio fiscal
5. Los sujetos pasivos
a) El contribuyente y la repercusión tributaria
b) El sustituto
c) Los entes sin personalidad jurídica
d) La solidaridad tributaria
6. Los obligados a realizar pagos a cuenta
a) El obligado a efectuar pagos fraccionados
b) El retenedor
c) El obligado a realizar ingresos a cuenta
Ejercicios prácticos

Lección 6.ª
Responsables tributarios y sucesores

1. Ideas aclaratorias
2. Régimen jurídico del responsable
a) Concepto y fundamentos
b) Requisitos de la responsabilidad
c) Impugnación
d) Alcance de la responsabilidad
e) Clases de responsables
f) El derecho de reembolso
3. Los responsables solidarios en la LGT
a) Causantes o colaboradores en la infracción tributaria
b) Partícipes o cotitulares en entidades sin personalidad jurídica
c) Sucesores en explotaciones o actividades económicas
d) Personas que obstaculizan la acción administrativa de embargo
4. Los responsables subsidiarios en la LGT
a) Administradores de personas jurídicas
b) Liquidadores e integrantes de la administración concursal
c) Adquirentes de bienes afectos al pago de dudas
d) Contratistas y subcontratistas
5. Sucesión en el pago de deudas tributarias
a) Sucesión mortis causa de las personas físicas
b) Sucesión de personas jurídicas
Ejercicios prácticos

Lección 7.ª
Cuantificación de las obligaciones tributarias de carácter material

1. Introducción
2. La base tributaria
a) Base imponible
b) Base imponible y reserva de ley
c) Métodos de determinación de la base imponible
d) Estudio en especial del método de estimación indirecta
e) Comprobación de valores
f) Base liquidable
3. El tipo de gravamen
4. La cuota tributaria
5. La deuda tributaria
Ejercicios prácticos

Lección 8.ª
Deuda tributaria, extinción, garantías y medidas cautelares

1. La deuda tributaria y los modos de extinguirla
2. La extinción de deudas tributarias. El pago
a) Momento y tiempo del pago
b) Efectos del pago
c) Aplazamiento y fraccionamiento del pago
3. La compensación
4. La condonación y la baja provisional por insolvencia
5. La prescripción tributaria
a) Concepto y figuras afines
b) Plazos de prescripción de los derechos de la Administración tributaria
c) Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de la Administración
tributaria
d) Plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributarios
e) Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributarios
f) Plazos de prescripción de las obligaciones formales
g) Porqué plazos de prescripción tributaria
6. Las garantías de la deuda tributaria
a) El derecho de prelación
b) La hipoteca legal tácita
c) La afección de bienes
d) El derecho de retención
e) Medidas cautelares
Ejercicios prácticos
Lección 9.ª
Régimen jurídico de tasas, contribuciones especiales e impuestos

1. Planteamiento
2. Las tasas. Concepto legal
3. Principios de ordenación de las tasas
a) Principio de equivalencia
b) Tasas y principios constitucionales
4. La relación jurídico-tributaria en las tasas
a) El hecho imponible
b) Devengo
c) Cuantía
d) Cuota tributaria
5. Los precios públicos
6. Régimen jurídico de los precios públicos
7. Las contribuciones especiales
a) Concepto legal. Diferencias con la tasa
b) Devengo
8. Procedimiento para establecerlas
9. Elementos de la relación jurídico-tributaria en las contribuciones especiales
10. El impuesto
a) Concepto legal. Diferencias con la tasa y las contribuciones especiales
b) La relación jurídico tributaria en el impuesto
c) Clasificación
11. Estructura del sistema impositivo del Estado
12. Estructura del sistema impositivo municipal
Ejercicios prácticos

Lección 10.ª
Actuaciones administrativas de asesoramiento y colaboración tributarias

1. La aplicación de los tributos. Actuaciones y procedimientos
2. Información y asistencia a los obligados tributarios
3. Las consultas tributarias
a) Sujetos
b) Órganos encargados de la respuesta
c) Requisitos
d) Efectos
4. Actuaciones previas de valoración
5. La colaboración social en la aplicación de los tributos. Especial referencia a los deberes
de información
a) Análisis de los deberes de información
b) Requerimientos de información a entidades bancarias
c) Requerimientos de información a profesionales
d) Requerimientos de información a funcionarios
e) Colaboración en la información entre Administraciones
f) Carácter reservado de los datos y su afectación
Ejercicios prácticos

Lección 11.ª
Procedimiento para la aplicación de los tributos. Disposiciones comunes

1. Procedimientos para la aplicación de los tributos. Disposiciones comunes
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
2. Examen particular de las liquidaciones tributarias como actos resolutorios de los
procedimientos de aplicación de los tributos
a) Notificaciones
b) Clases de liquidaciones
c) Examen específico de algunas liquidaciones provisionales
d) Efectos de las liquidaciones provisionales
3. Plazos de resolución de los procedimientos
a) Cómputo del inicio y del fin del plazo
b) Efectos del incumplimiento de los plazos
4. Las notificaciones tributarias
a) Lugar para la práctica de las notificaciones
b) Legitimados para recibir las notificaciones
c) Las notificaciones por comparecencia
Ejercicios prácticos

Lección 12.ª
Los procedimientos de gestión tributaria

1. La gestión tributaria y sus procedimientos
2. Las declaraciones tributarias, presupuesto necesario para la aplicación de los tributos
3. Corrección de declaraciones y autoliquidaciones
a) Distinción entre declaraciones en sentido estricto y autoliquidaciones
b) Efectos de la rectificación de autoliquidaciones
c) Efectos de las autoliquidaciones complementarias extemporáneas
4. El procedimiento de devolución de ingresos
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
5. Procedimiento iniciado mediante declaración
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
6. Procedimiento de verificación de datos
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
7. Procedimiento de comprobación limitada
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
8. Procedimiento de comprobación de valores
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
d) La tasación pericial contradictoria
Ejercicios prácticos

Lección 13.ª
El procedimiento de Inspección Tributaria

1. Objeto del procedimiento de inspección y funciones que comprende
2. Inicio del procedimiento y efectos que produce
3. Alcance de las actuaciones inspectoras
4. duración de las actuaciones inspectoras
a) Interrupción de las actuaciones
b) Efectos del incumplimiento del plazo de duración de las actuaciones y de su interrupción
5. Desarrollo de las actuaciones inspectoras
6. Las actas de la inspección
7. Las actas con acuerdo
a) Concepto y supuestos en que se producen
b) Tramitación
c) Efectos
d) Dualidad de actas en el mismo procedimiento
8. Las actas de conformidad
a) Concepto y naturaleza
b) Tramitación
c) Efectos
d) Dualidad de actas en el mismo procedimiento
9. Las actas de disconformidad
a) Concepto
b) Tramitación
c) Efectos
d) Dualidad de actas en un mismo procedimiento
10. Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Ejercicios prácticos

Lección 14.ª
El procedimiento de recaudación tributaria

1. La recaudación tributaria
2. Caracteres del procedimiento de recaudación
3. La recaudación en período voluntario
4. La recaudación en período ejecutivo
5. El procedimiento de apremio
a) Concepto y notas características
b) Suspensión del procedimiento
c) Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos de ejecución
d) Fases del procedimiento de apremio
e) Primera fase del procedimiento de apremio
f) Causas de oposición al procedimiento de apremio
g) La segunda fase del procedimiento de apremio. La diligencia de embargo
h) El embargo de bienes
i) La tercera fase del procedimiento de apremio. La enajenación de los bienes embargados
j) La cuarta fase del procedimiento de apremio. Terminación
Ejercicios prácticos

Lección 15.ª
Infracciones y sanciones tributarias

1. La potestad sancionadora de la Administración y los principios que la rigen
a) Principio de legalidad y tipicidad
b) Principio de proporcionalidad
c) Principio de no concurrencia
d) Principio de proporcionalidad
e) Principio de irretroactividad
2. Concepto y clasificación de las infracciones tributarias
a) Concepto de infracción tributaria
b) Clasificación de las infracciones tributarias
3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
a) Sujetos infractores
b) Responsables
c) Sucesores
4. Sanciones tributarias
a) Clases
b) Criterios de graduación
5. Extinción de las sanciones
a) Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones
b) Extinción de las sanciones
Ejercicios prácticos

Lección 16.ª
Procedimiento sancionador tributario. Estudio de las conductas infractoras

1. Procedimiento sancionador tributario y procedimiento de aplicación de los tributos
a) Renuncia a la tramitación separada de procedimientos
b) Una perversión del sistema: el procedimiento sancionador abreviado
2. Tramitación del procedimiento sancionador
a) Inicio
b) Instrucción
c) Terminación
3. Recursos contra sanciones
4. Recapitulación de los criterios a considerar para clasificar conductas infractoras y para
graduar las sanciones tributarias
5. Infracciones tributarias leves, graves y muy graves
6. Infracciones tributarias graves
7. Infracciones tributarias duales en su clasificación
8. Infracciones tributarias leves
Ejercicios prácticos

Lección 17.ª
Procedimientos especiales de revisión tributaria

1. Ideas generales
2. Declaración de nulidad de pleno derecho
a) Actos que lesionan los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucional
b) Que hayan sido dictados por órgano manifiestamente incompetente porrazón de la materia o
del territorio
c) Actos que tengan contenido imposible
d) Actos constitutivos de infracción penal
e) Actos dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento legalmente
establecido
f) Actos expresos o presuntos constitutivos de derechos y contrarios al ordenamiento
jurídico
3. Procedimiento para declarar la nulidad de pleno derecho
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
4. La declaración de lesividad
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
5. El procedimiento de revocación de actos
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
6. El procedimiento de rectificación de errores
a) Iniciación
b) Tramitación
c) Terminación
7. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos
a) Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos
b) Procedimiento para la ejecución de la devolución de ingresos indebidos
c) Derecho a la devolución en actos firmes
d) Rectificación de autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidos
Ejercicios prácticos

Lección 18.ª
Los recursos ordinarios de revisión en vía administrativa

1. La revisión de actos en vía administrativa
2. El recurso de reposición
a) Objeto y naturaleza
b) Plazo de interposición
c) Tramitación
d) Resolución
e) Suspensión del acto impugnado
f) El recurso de reposición en el ámbito local
3. Reposición sin recurso
4. Las reclamaciones económico-administrativas. Consideraciones sobre esta vía revisora
tributaria
5. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
6. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas
7. Fases del procedimiento
a) Inicio y plazo de interposición
b) Tramitación
c) Terminación
8. La suspensión DE la ejecución del acto impugnado
a) Modalidades de suspensión
b) Suspensión de las sanciones
c) Duración de la suspensión
9. Recurso de anulación
10. Recurso de alzada ordinario
11. Recursos extraordinarios en vía económico-administrativa
12. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
13. Ejecución de resoluciones
Ejercicios prácticos