martes, 01 de marzo de 2011

- Opositores al Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad Agentes de la Hacienda Pública.
- Preparadores.
- Profesionales de la Administración General del Estado.

El presente manual constituye un instrumento eficaz de aprendizaje para la preparación de las pruebas selectivas de acceso a las plazas vacantes en el Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad Agentes de la Hacienda Pública.

En este volumen se recogen los temas correspondientes a los bloques de: Organización de la Hacienda Pública, Inspección y Gestión Tributaria y Recaudación Tributaria de conformidad con lo dispuesto en el Programa Oficial establecido en la anterior convocatoria.

Elaborados por personal docente especializado y actualizados hasta la fecha de edición, en cada uno de los temas encontrará:
- Referencias a la normativa aplicada
- Cuadros y gráficos explicativos

- Constitución Española, de 27 de diciembre de 1978
- Ley 19/1991, de 6 junio, del Impuesto sobre el patrimonio
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales
- Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
- Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
- Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA)
- Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos
- Real Decreto 1127/2008, de 4 de julio, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Economía y Hacienda
- Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, y se modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Real Decreto 243/1995, de 17 de febrero, por el que se dictan normas para la gestión del Impuesto sobre Actividades Económicas y se regula la delegación de competencias en materia de gestión censal de dicho Impuesto
- Real Decreto 542/2009, de 7 de abril, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales
- Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación
- Real Decreto de 24 de julio de 1889, texto de la edición del Código Civil
- Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
- Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
- Resolución de 2 de febrero de 2011, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria , por la que se aprueban las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario de 2011
- Resolución de 21 de septiembre de 2004, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establece la estructura y organización territorial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
- Resolución de 24 de marzo de 1992, de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, sobre organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria

- Referencias legislativas al inicio de cada uno de los temas
- Cuadros y gráficos explicativos de los contenidos

Tema 1
Actividad económica y actividad financiera. El sujeto de la actividad financiera. Funciones de la Hacienda Pública. La Hacienda Pública en la Constitución Española

Tema 2
Los ingresos de derecho público. Tributos: Concepto y clases. Los elementos estructurales del impuesto. Devengo. Exenciones

Tema 3
El Ministerio de Economía y Hacienda. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: Creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización

Tema 1
Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificación

Tema 2
Los obligados tributarios. Derechos y garantías de los obligados tributarios

Tema 3
La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria

Tema 4
La gestión de los tributos: Concepto. Los procedimientos de gestión de los tributos: Iniciación y trámites. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada

Tema 5
Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos fraccionados. Declaraciones informativas

Tema 6
Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración: Clases. La notificación y sus requisitos. La prescripción

Tema 7
Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestión censal. El Número de Identificación Fiscal

Tema 8
La inspección de los tributos: Concepto. Funciones de la inspección de los tributos. Personal inspector: Derechos y deberes. Agentes de la Hacienda Pública: Funciones en el área de inspección. Actuaciones de comprobación e investigación. Actuaciones de valoración. Otras actuaciones. Lugar y tiempo de las actuaciones

Tema 9
Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección. Facultades de la inspección. Documentación de las actuaciones: Comunicaciones e informes

Tema 10
Diligencias administrativas. La diligencia de constancia de hechos: Requisitos

Tema 11
Actas de inspección. Concepto. Clases de actas

Tema 12
Obtención de información con trascendencia tributaria. Obtención por suministro. Obtención por captación

Tema 13
Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal

Tema 1
La recaudación: Concepto, objeto y organización. Normativa reguladora

Tema 2
Los obligados al pago de la deuda tributaria. Deudores principales. Sucesores en las deudas tributarias. Responsables solidarios y subsidiarios: Declaración y extensión de la responsabilidad

Tema 3
La extinción de la deuda tributaria (I). El pago o cumplimiento: Requisitos formales y medios de pago. Las garantías de la deuda tributaria: El derecho de prelación y la hipoteca legal tácita

Tema 4
La extinción de la deuda tributaria (II). Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Competencia. Tramitación. Garantías. Falta de pago

Tema 5
La extinción de la deuda tributaria (III). Otras formas de extinción de las deudas: La compensación, la prescripción, la condonación. Créditos incobrables e insolvencias: Concepto, procedimientos y efectos. El procedimiento de deducción

Tema 6
El procedimiento de recaudación en periodo voluntario. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación

Tema 7
La recaudación en período ejecutivo. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio. Características. Providencia de apremio. Práctica de las notificaciones. Motivos de impugnación. Suspensión del procedimiento. Ingresos en el procedimiento de apremio: Plazos

Tema 8
El embargo. Ejecución de garantías. Orden de embargo. Las diligencias de embargo. Facultades de la recaudación

Tema 9
El embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito: Procedimiento. Embargo de valores negociables. Embargo de sueldos, salarios y pensiones

Tema 10
Embargo de bienes inmuebles. Las anotaciones preventivas de embargo: Requisitos. Embargo de bienes muebles. Otros embargos

Tema 11
Depósito y enajenación de los bienes embargados. Valoración y fijación del tipo. Formas de enajenación

Tema 12
Tercerías: Concepto, clases y requisitos. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria

Tema 13
La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos